アフィリエイト収入は原則として課税対象となり、確定申告が必要な場合があります。アフィリエイト収入がある場合には、確定申告が必要か確認し、適切な申告をお願いします。以下では、個人アフィリエイター向けに、アフィリエイトに関する確定申告情報をまとめています。
【参考】確定申告時に確認する、バリューコマース「振込レポート」の見方
目次
1. 個人アフィリエイターが負担する税金の種類
2. アフィリエイトと確定申告「所得税の確定申告は“原則必要”」
3. 青色申告、白色申告、雑所得での確定申告について
4. アフィリエイトの必要経費
5. 確定申告の流れに沿って進めよう
※本記事は、日本アフィリエイト協議会（JAO）「個人アフィリエイターによる所得税の確定申告情報まとめ」（外部リンク）を参照し作成しました。
※本記事の情報は、平成31年1月時点での法令に基づくものです。
1.個人アフィリエイターが負担する税金の種類
個人アフィリエイターが負担する税金には、「国税（＝所得税）」と「地方税（＝個人住民税）」の2種類があります。確定申告では税務署に「国税（＝所得税）」の申告を行います。そうすることで、地方税の申告も同時に行えることになります。
ここからは、所得税の確定申告についての説明になります。地方税について知りたい方はお住まいの市町村のホームページをご覧いただくか、市町村の住民税の係にお問い合わせください。
2.アフィリエイトと確定申告「所得税の確定申告は“原則必要”」
個人アフィリエイターの場合、所得税の確定申告は「原則必要」です。毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得（※）について、翌年の申告期間に確定申告を所轄の税務署に行う必要があります。
令和4年（2022年）所得税の確定申告
| 申告期間 | 令和5年（2023年）2月16日(木)～同年3月15日(水)（※） |
|---|
※2023年1月18日(水)時点の情報のため今後変更する可能性がございます。くわしくは、下記国税庁のホームページをご覧ください。
【参考】国税庁ホームページ（外部リンク）
期限に遅れた場合でも提出が必要です。ただし、下記（1）（2）いずれかの場合、確定申告はしなくてもよいことになっています。
【参考】国税庁タックスアンサーNo2020：確定申告（外部リンク）
（1）アフィリエイトなどの副業所得が、年間20万円以下の会社員
１社から給料を受け取り年末調整をしている会社員（給与所得者）で、アフィリエイトなど副業からの所得金額が年間20万円以下の場合は、確定申告は不要となります。
（2）アフィリエイトなどの年間所得が38万円以下の方（専業主婦や学生を含む）
基礎控除額38万円（※）が控除されるので、各種所得の合計が38万円以下なら確定申告は不要です。ただし、会社勤務、アルバイト、派遣などで給与所得を得ている場合は、給与所得とアフィリエイトなどの所得の合計が38万円以下かどうかで判定します。
アフィリエイトなどの副業所得が、年間20万円以下の会社員の場合でも、医療費控除などで確定申告を行う場合には、全ての所得を申告する必要があるため注意しましょう。
※注意：基礎控除の改正については、下記をご確認ください。
【参考】税務署 平成30年分所得税の改正のあらまし（外部リンク）
以下にて、「収入」と「所得」の違いや、所得税における「収入」の考え方、確定申告の区分についてご説明します。
・要注意！ 所得税は「収入」ではなく「所得」に課税
・所得税における「収入」とは
・所得の種類を知ろう
要注意！ 所得税は「収入」ではなく「所得」に課税
間違われる方が多いのですが、所得税は「収入」ではなく「所得」に課税されます。「所得」とは、アフィリエイト報酬などの「収入」から、アフィリエイト報酬を得るために要した「必要経費」を引いた金額になります。
| アフィリエイト収入―必要経費＝アフィリエイト所得（利益） |
所得税における「収入」とは
所得税における「収入」には、お金だけでなくものや権利などで受領したものも含まれます。アフィリエイトの場合、ポイントで受領したものも収入になります。
重要な点として、アフィリエイト報酬が銀行口座に振込されたときではなく、「振り込まれる報酬金額が確定したときに収入となる」という点があります。ASPからの振り込みが1月にあったとしても、その振込金額が前年12月に確定していた場合は、前年度のアフィリエイト収入になりますのでご注意ください。収入の考え方と計算方法は下記国税庁のホームページをご覧ください。
【参考】国税庁タックスアンサーNo2200：収入金額とその計算（外部リンク）
所得の種類を知ろう
「所得」には種類があり、事業所得または雑所得のどちらかにあたります。
（1）事業所得（青色申告）
継続的にアフィリエイト収入があり、税務署に｢青色申告承認申請｣をしている場合
（2）事業所得（白色申告）
継続的にアフィリエイト収入があり、税務署に｢青色申告承認申請｣をしていない場合
（3）雑所得
継続的にある程度のアフィリエイト収入がない場合
3.青色申告、白色申告、雑所得での確定申告について
「事業所得」を得ている個人アフィリエイターは、条件を満たしている場合に、確定申告で「青色申告」を選択することもできます。「青色申告」をすることで、いろいろな特典を得られ節税につながります。以下にて、青色申告、白色申告、雑所得での確定申告についてご説明します。
・青色申告について
・白色申告について
・雑所得の確定申告について
青色申告について
青色申告とは、収入金額や必要経費に関する日々の取引状況をしっかり記帳し、その記帳にもとづいて正しい申告をすることで、いろいろな特典を得られる制度のことです。
■青色申告によって得られる特典
所得から「青色申告特別控除」として最高65万円を引くことができ（※）、「青色事業専従者給与」により配偶者や親族に払った給料が全額経費として認められ、さらに3年間の赤字繰り越しができる など
青色申告をするには、青色申告をする年の3月15日までに「青色申告承認申請書」を税務署に提出し承認を受ける必要があります。くわしくは、下記国税庁のホームページをご覧ください。
【参考】国税庁タックスアンサーNo2070：青色申告制度について（外部リンク）
※注意：青色申告特別控除の改正については、下記をご確認ください。
【参考】税務署 平成30年分所得税の改正のあらまし（外部リンク）
白色申告について
税務署に｢青色申告承認申請｣を行っていない場合は、白色申告をします。白色申告でも、事業所得として申告する場合には、総収入金額や必要経費に関する事項を記録する必要があります。
【参考】国税庁タックスアンサーNo2080：白色申告者の記帳・記録保存制度（外部リンク）
雑所得の確定申告について
継続的にある程度のアフィリエイト収入がない場合には、雑所得として確定申告をします。
4.アフィリエイトの必要経費
アフィリエイトにおける「必要経費」とは、アフィリエイト報酬を得るために必要とした支出のことです。個人アフィリエイターは普段の生活費と、アフィリエイトの支出をしっかり区別する必要があります。アフィリエイト業務と無関係な支出は、経費にはできません。
また、アフィリエイトにおける「必要経費」が生活費と一緒になっている場合（居宅の一部を業務で使用している場合など）は、アフィリエイト業務で必要な部分を明確に区分し、その部分のみ経費として計算する必要があります。必要経費についての詳細は下記国税庁のホームページをご覧ください。
【参考】国税庁タックスアンサーNo.2210：やさしい必要経費の知識（外部リンク）
全額経費として計上するには、アフィリエイト用途のみに使っていることが条件となります。
■アフィリエイトにおける必要経費例
| 消耗品費 | 10万円以下のパソコン、デジタルカメラ、プリンター、インク、パソコンソフトなど。10万円以上のものは、減価償却資産となります。 |
|---|---|
| 新聞図書費 | アフィリエイト業務に必要な関連書籍、運営サイトやブログに関連するジャンルの情報誌の購入代金など。 |
| 通信費 | インターネット・プロバイダー費用、レンタルサーバー代金、独自ドメイン代金など。 |
| 旅費交通費 | アフィリエイト勉強会に参加するための交通費・宿泊費など。 |
| 雑費 | アフィリエイト勉強会への参加費、ASPの振込手数料など。 |
5.確定申告の流れに沿って進めよう
確定申告の流れは下記（1）～（3）です。
（1）申告に必要な書類の準備
（2）申告書などの作成・提出
（3）納税・還付の手続き
確定申告時に確認する、バリューコマース「振込レポート」の見方については、「確定申告時に確認する、バリューコマース「振込レポート」の見方」で解説しています。
※ご自身で、「振込レポート」をご確認いただくようお願いいたします。
確定申告の申告書の作成および提出は、紙もしくは電子申告で行うことが可能です。アフィリエイト収入のある方は、確定申告が必要か確認のうえ、適切な申告をしましょう。くわしくは「国税庁│所得税（確定申告書等作成コーナー）」（外部リンク）をご確認ください。
＜お問い合わせについて＞
確定申告の手続きに関するお問い合わせついて、バリューコマースでは受け付けておりません。国税庁のホームページをご覧いただくか、最寄りの税務署にお問い合わせください。
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